अनुसूची एफ: खेती से लाभ या हानि: परिभाषा, उपयोग, फाइलिंग

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अनुसूची एफ क्या है: खेती से लाभ या हानि?

यदि आप एक किसान हैं और आपका कृषि व्यवसाय एकमात्र स्वामित्व वाला है, तो आपको कर वर्ष के लिए अपने कृषि व्यवसाय के शुद्ध लाभ या हानि की रिपोर्ट करने के लिए अनुसूची एफ (खेती से लाभ या हानि) दाखिल करना होगा।

पशुधन, डेयरी, मुर्गीपालन, मछली और फल किसानों के साथ-साथ बागानों, खेतों, रेंजों, नर्सरी या बागों के मालिकों/संचालकों को अनुसूची एफ के प्रयोजनों के लिए किसान माना जाता है। फिर आपकी कुल कर देनदारी की गणना के लिए आपके खेती के लाभ या हानि को फॉर्म 1040 में स्थानांतरित कर दिया जाता है। किसानों के लिए अनुसूची एफ वही है जो अन्य एकल मालिकों के लिए अनुसूची सी है।

चाबी छीनना

  • अनुसूची एफ का उपयोग खेती या कृषि गतिविधियों से अर्जित कर योग्य आय की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है।
  • कृषि आय के प्रकार की परवाह किए बिना, इस अनुसूची को फॉर्म 1040 टैक्स रिटर्न में शामिल किया जाना चाहिए।
  • खेती से कर योग्य आय निर्धारित करने के लिए बीज, उर्वरक, उपकरण रखरखाव और संपत्ति कर जैसे कटौती योग्य खर्चों को भी अनुसूची एफ पर सूचित किया जाता है।
  • अनुसूची एफ विभिन्न कृषि-संबंधित क्रेडिट और कटौतियों की भी अनुमति देती है।

शेड्यूल एफ का उपयोग किस लिए किया जाता है?

अनुसूची एफ आपकी प्रमुख कृषि गतिविधि या फसल के बारे में पूछती है; पशुधन, उपज, अनाज, या अन्य उत्पाद बेचने से आपकी आय; और क्या आपको सहकारी वितरण, कृषि कार्यक्रम भुगतान, कमोडिटी क्रेडिट कॉर्प ऋण, फसल बीमा आय, संघीय फसल आपदा भुगतान, या किसी अन्य स्रोत से कृषि आय प्राप्त हुई है। अनुसूची एफ आपकी आय के हिसाब-किताब के लिए अलग-अलग तरीके प्रदान करती है, यह इस बात पर निर्भर करता है कि आप नकदी का उपयोग करते हैं या संचय पद्धति का।

शेड्यूल एफ का उपयोग कौन करता है?

अनुसूची एफ पात्रता खेती या पशुपालन गतिविधियों में संलग्नता पर निर्भर करती है। यह मिट्टी की खेती, पशुधन पालन, या अन्य कृषि प्रयासों में नियमित और निरंतर भागीदारी से संबंधित हो भी सकता है और नहीं भी।

आईआरएस आमतौर पर वास्तविक लाभ के उद्देश्य की अपेक्षा करता है। इसका मतलब यह है कि हालांकि हर साल लाभदायक होना जरूरी नहीं है, लेकिन समय के साथ लाभप्रदता की उम्मीद के साथ फार्म को एक व्यवसाय के रूप में संचालित करने का प्रयास जारी रहना चाहिए। अनुसूची एफ का उपयोग विभिन्न स्थितियों में किया जा सकता है; उदाहरण के लिए, इसका उपयोग कृषि भूमि के मालिक या पट्टे पर लेने वाले, पारिवारिक फार्म संचालित करने वाले या साझेदारी में शामिल होने वाले व्यक्तियों द्वारा किया जा सकता है।

जब “कृषि गतिविधियों” का अर्थ परिभाषित करने की बात आती है तो आईआरएस भी लचीला है। पात्रता विभिन्न प्रकार की कृषि गतिविधियों जैसे फसल उत्पादन, पशुधन पालन, मुर्गी पालन और जलीय कृषि तक फैली हुई है। आईआरएस आकार में भी लचीला है, क्योंकि अनुसूची एफ के लिए कोई सख्त सकल आय सीमा नहीं है।

नकद विधि बनाम संचय विधि

जो किसान लेखांकन की नकद पद्धति का उपयोग करते हैं, वे कर वर्ष में राजस्व की रिपोर्ट करेंगे जब यह खरीदारों से प्राप्त होगा। खेती के खर्चों का भुगतान कर वर्ष में किया जाता है। प्रोद्भवन विधि के तहत, राजस्व और व्यय उस वर्ष में रिपोर्ट किए जाते हैं जब लेनदेन होता है, भले ही पैसा अगले वर्ष प्राप्त हुआ हो या भुगतान किया गया हो।

यदि कोई करदाता ‘एक्रुअल’ रिटर्न दाखिल करना चुनता है, तो उन्हें भाग II, III और भाग I का एक हिस्सा पूरा करना होगा। ध्यान दें कि कुछ संस्थाओं को प्रोद्भवन विधि का उपयोग करने की आवश्यकता हो सकती है।

अनुसूची एफ पर आय स्रोत

अमेरिकी कृषि नीति में, कृषि आय को निम्नानुसार विभाजित किया जा सकता है:

  • सकल नकद आय: फसलों, पशुधन, और कृषि से संबंधित वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री से सभी प्राप्तियों का योग, साथ ही सरकार से कोई भी प्रत्यक्ष भुगतान।
  • सकल कृषि आय: गैर-मौद्रिक आय के अलावा सकल नकद आय के समान, जैसे स्व-निर्मित भोजन की घरेलू खपत का मूल्य।
  • शुद्ध नकद आय: सकल नकद आय में सभी नकद खर्चों को घटा दिया जाता है, जैसे कि चारा, बीज, उर्वरक, संपत्ति कर, ऋण पर ब्याज, मजदूरी, अनुबंध श्रम और गैर-संचालक जमींदारों को किराया। यह नकदी प्रवाह का एक अल्पकालिक उपाय है।
  • शुद्ध कृषि आय: सकल कृषि आय में से नकद व्यय और गैर-नकद व्यय, जैसे कि पूंजीगत खपत और कृषि घरेलू व्यय को घटाकर। यह आय अर्जित करने वाले व्यवसाय के रूप में खेत की उत्तरजीविता का एक दीर्घकालिक उपाय है।

यदि फार्म लाभ के लिए संचालित किया जाता है तो व्यक्ति करों के लिए उत्तरदायी होंगे, चाहे करदाता फार्म का मालिक हो या किरायेदार हो।

कटौतीयोग्य व्यय

आपको अपने कृषि व्यवसाय के लिए कर कटौती का दावा करने के लिए अनुसूची एफ भी भरना होगा, जिससे आपका कर बिल कम हो जाएगा। आप जिन कटौतियों का दावा करने में सक्षम हो सकते हैं उनमें आपके द्वारा भुगतान किए गए खर्च शामिल हैं – लेकिन यह इन्हीं तक सीमित नहीं हैं:

  • व्यावसायिक वाहन
  • रसायन
  • संरक्षण
  • मूल्यह्रास
  • कर्मचारी लाभ
  • खिलाना
  • उर्वरक
  • माल ढुलाई और ट्रकिंग
  • गैसोलीन और अन्य ईंधन
  • किराए पर रखा गया श्रम
  • बीमा
  • दिलचस्पी
  • पेंशन और लाभ-साझाकरण योजनाएँ
  • वाहनों, मशीनरी, उपकरण, भूमि और इसी तरह की चीज़ों के लिए किराया या पट्टा शुल्क
  • मरम्मत और रखरखाव
  • बीज और पौधे
  • भण्डारण एवं भण्डारण
  • आपूर्ति
  • करों
  • उपयोगिताओं
  • पशु चिकित्सा शुल्क

तृतीय पक्षों को किया गया भुगतान

अनुसूची एफ यह भी पूछती है कि क्या आपने कर वर्ष के दौरान कोई भुगतान किया है जिसके लिए आपको फॉर्म 1099 दाखिल करना आवश्यक है और क्या आपने इसे दाखिल किया है। ऐसे मामले का एक उदाहरण जहां आपको फॉर्म 1099 दाखिल करने की आवश्यकता होगी, यदि आपने अपने कृषि व्यवसाय के लिए $600 से अधिक मूल्य के काम करने के लिए एक स्वतंत्र ठेकेदार को काम पर रखा है, जैसे कि अपनी उपज को साप्ताहिक किसान बाजार में पहुंचाना।

विशिष्ट अनुसूची एफ विचार

अनुसूची एफ दाखिल करते समय ध्यान में रखने के लिए कई विशिष्ट स्थितियां हैं। पारिवारिक फार्मों में अक्सर परिवार के कई सदस्य श्रम और संसाधनों का योगदान करते हैं। इस प्रकार की स्थापना में, खेत की आय को परिवार के सदस्यों के योगदान के आधार पर सटीक रूप से वितरित किया जाना चाहिए। आईआरएस द्वारा पूछे जाने पर इस गणना को प्रमाणित करने के लिए तैयार रहें। यदि फार्म साझेदारी के रूप में संचालित होता है, तो अनुसूची एफ रिपोर्टिंग को साझेदारी समझौते की शर्तों के अनुरूप होना चाहिए।

जब किसी संपत्ति या ट्रस्ट में खेती का संचालन किया जाता है, तो संपत्ति या ट्रस्ट के प्रबंधन के लिए जिम्मेदार व्यक्ति को अभी भी अनुसूची एफ पर खेती की आय और व्यय की रिपोर्ट करनी होगी। विशिष्ट फाइलिंग आवश्यकताओं और कटौती सहित संपत्ति और ट्रस्ट कर नियमों पर अभी भी विचार किया जाना चाहिए।

किसी भी अन्य प्रकार के व्यवसाय की तरह, व्यावसायिक खर्च की तुलना में व्यक्तिगत खर्च का हिसाब रखना महत्वपूर्ण है। एकल मालिकों को व्यक्तिगत और व्यावसायिक खर्चों के बीच सावधानीपूर्वक अंतर करना चाहिए, क्योंकि अनुसूची एफ रिपोर्टिंग में खेती की आय और वैध व्यावसायिक खर्चों पर ध्यान केंद्रित किया जाना चाहिए। आईआरएस आय से कटौती की जाने वाली लागत या सकल राजस्व में कटौती के रूप में रिपोर्ट किए जाने पर पुष्टि मांग सकता है।

अंत में, विभिन्न कृषि संरचनाएँ विशिष्ट कर क्रेडिट और प्रोत्साहन के लिए अर्हता प्राप्त कर सकती हैं। उदाहरण के लिए, पारिवारिक फार्मों को परिवार और चिकित्सा अवकाश अधिनियम (एफएमएलए) क्रेडिट से लाभ हो सकता है। कॉर्पोरेट फ़ार्म ऊर्जा-कुशल प्रथाओं या अनुसंधान और विकास से संबंधित प्रोत्साहनों का पता लगा सकते हैं। एक फार्म को अपने वर्तमान संचालन और भविष्य की योजनाओं को समझना चाहिए, फिर प्रोत्साहनों का लाभ उठाने और कर लाभों को भुनाने के सर्वोत्तम तरीके को समझने के लिए एक कर पेशेवर से परामर्श करना चाहिए।

अनुसूची एफ दाखिल करते समय अतिरिक्त संसाधन

अधिक जानकारी के लिए, आईआरएस प्रकाशन 225, किसान कर गाइड, एक दस्तावेज है जो कृषि व्यवसाय से जुड़े लोगों को खेती-विशिष्ट कर कोड को नेविगेट करने में मदद करता है। दस्तावेज़ विवरण और रूपरेखा देता है कि संघीय सरकार खेतों पर कैसे कर लगाती है। आईआरएस प्रकाशन 225 विभिन्न लेखांकन विधियों की रूपरेखा बताता है जिनका उपयोग किसान अपने परिचालन को चलाने के लिए कर सकते हैं और किसानों को कृषि आय की रिपोर्ट कैसे करनी चाहिए।

आईआरएस प्रकाशन 225 के साथ, आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) आईआरएस प्रकाशन 51 प्रकाशित करती है, जो कृषि श्रमिकों के नियोक्ताओं के लिए विशिष्ट दस्तावेज़ है। प्रकाशन 51 इस बारे में मार्गदर्शन प्रदान करता है कि कृषि व्यवसाय में श्रमिकों को नियुक्त करने वाले व्यक्तियों को कर रोक का अनुपालन कैसे करना चाहिए। इसके अलावा, अमेरिकी श्रम विभाग को कभी-कभी नियोक्ताओं को विभाग के साथ पंजीकरण करने की आवश्यकता होती है और नियोक्ताओं को कृषि कर्मचारियों को स्वतंत्र ठेकेदारों के रूप में लेबल करने की अनुमति नहीं देता है।

क्या मुझे अनुसूची सी या अनुसूची एफ दाखिल करनी चाहिए?

यदि आप एकमात्र मालिक हैं जिनकी आय का मुख्य स्रोत खेती है, तो आपको अनुसूची एफ दाखिल करना चाहिए। अन्य एकमात्र मालिक आमतौर पर अनुसूची सी दाखिल करते हैं।

यदि मैं स्व-रोज़गार हूँ तो क्या मैं अनुसूची एफ दाखिल कर सकता हूँ?

यदि आप एकल मालिक के रूप में स्थापित एक स्व-रोज़गार किसान हैं, तो आपको अनुसूची एफ दाखिल करने की आवश्यकता है। यदि आप किसी अन्य उद्योग में स्व-रोज़गार हैं, तो आपको संभवतः अनुसूची सी दाखिल करने की आवश्यकता होगी।

मैं अनुसूची एफ पर कौन से कृषि लाभ की रिपोर्ट करूं?

कृषि आय लाभ में कृषि या कृषि व्यवसाय संचालन से उत्पन्न धन शामिल हो सकता है। कुछ उदाहरण फसलों, पशुधन और कृषि से संबंधित वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री से होने वाला मुनाफा हैं।

तल – रेखा

यदि आप एक किसान हैं और आपका कृषि व्यवसाय एकल स्वामित्व के रूप में स्थापित है, तो आपको प्रत्येक कर वर्ष में शुद्ध लाभ या हानि की रिपोर्ट करने के लिए अनुसूची एफ दाखिल करना आवश्यक है। वर्ष के लिए आपकी कुल कर देनदारी की गणना करने के लिए खेती से होने वाले लाभ या हानि को फॉर्म 1040 में स्थानांतरित कर दिया जाता है। अनिवार्य रूप से, अनुसूची एफ किसानों के लिए वही है जो अनुसूची सी अन्य उद्योगों के एकमात्र मालिकों के लिए है।

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