ओटावा ने पूंजीगत लाभ कर बढ़ाया, संघीय बजट में एएमटी नियमों में संशोधन किया

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मंगलवार को जारी संघीय बजट में अमीरों के लिए सामान्य कर दर में वृद्धि नहीं की गई, लेकिन सरकार ने घोषणा की कि पूंजीगत लाभ समावेशन दर बढ़ जाएगी और इसने धर्मार्थ क्षेत्र की चिंताओं के जवाब में वैकल्पिक न्यूनतम कर नियमों के मसौदे में संशोधन किया। .

आइए इनमें से प्रत्येक परिवर्तन पर एक नज़र डालें।

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समावेशन दर में वृद्धि

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वर्तमान कर नियमों के तहत, यदि आप लाभ के लिए पूंजीगत संपत्ति (अपने मूल निवास के अलावा) का निपटान करते हैं, तो पूंजीगत लाभ का केवल 50 प्रतिशत कर योग्य आय में शामिल किया जाता है। बजट में निगमों और ट्रस्टों के लिए पूंजीगत लाभ समावेशन दर को दो-तिहाई (66.67 प्रतिशत) और 25 जून, 2024 को या उसके बाद वर्ष के लिए प्राप्त पूंजीगत लाभ के हिस्से पर दो-तिहाई तक बढ़ाने का प्रस्ताव है, जो $250,000 से अधिक है। व्यक्तियों के लिए.

$250,000 की सीमा किसी व्यक्ति द्वारा प्राप्त पूंजीगत लाभ पर लागू होगी, चालू वर्ष में या पिछले वर्षों से आगे बढ़ाए गए किसी भी पूंजीगत नुकसान को छोड़कर। जो कर्मचारी कर्मचारी स्टॉक विकल्प का उपयोग करते हैं और जो वर्तमान में 50 प्रतिशत कटौती का दावा कर सकते हैं, वे अब नई पूंजीगत लाभ समावेशन दर को प्रतिबिंबित करने के लिए कर योग्य लाभ की केवल एक तिहाई कटौती के हकदार होंगे। हालाँकि, वे अभी भी कर्मचारी स्टॉक विकल्प और पूंजीगत लाभ दोनों के लिए $250,000 की संयुक्त सीमा तक, कर योग्य रोजगार लाभ में 50 प्रतिशत की कटौती के हकदार होंगे।

पिछले वर्षों से आगे बढ़ाए गए पूंजीगत घाटे को ऑफसेट किए जा रहे पूंजीगत लाभ की समावेशन दर को प्रतिबिंबित करने के लिए उनके मूल्य को समायोजित करके चालू वर्ष में कर योग्य पूंजीगत लाभ के खिलाफ कटौती योग्य जारी रखा जाएगा। इसका प्रभावी रूप से मतलब यह है कि मौजूदा 50 प्रतिशत स्वीकार्य दर पर प्राप्त पूंजीगत हानि, दर परिवर्तन के बाद प्राप्त समतुल्य पूंजीगत लाभ की भरपाई के लिए पूरी तरह से उपलब्ध होगी।

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नई दो-तिहाई समावेशन दर लागू होने से पहले करदाताओं को 10 सप्ताह का नोटिस देना कर नियोजन के संदर्भ में सहायक है, लेकिन इसका मतलब 2024 के लिए एक जटिल कर रिपोर्टिंग प्रणाली होगी क्योंकि दो अलग-अलग समावेशन दरें लागू होंगी।

परिणामस्वरूप, सरकार ने घोषणा की कि संक्रमणकालीन नियम पेश किए जाएंगे जिसके लिए करदाताओं को 25 जून, 2024, प्रभावी तिथि (अवधि 1) से पहले प्राप्त पूंजीगत लाभ और हानि और उस तिथि (अवधि 2) पर या उसके बाद प्राप्त पूंजीगत लाभ और हानि की अलग-अलग पहचान करने की आवश्यकता होगी। ).

इसलिए व्यक्तियों को अवधि 2 में उत्पन्न होने वाले उनके वास्तविक लाभ पर 250,000 डॉलर की सीमा से अधिक होने पर उच्च दो-तिहाई समावेशन दर के अधीन किया जाएगा, सिवाय इसके कि उन शुद्ध लाभ की भरपाई अवधि 1 (या कुछ पूर्व अवधि) में हुई शुद्ध हानि से हो जाती है। हानि आगे ले जाना)।

व्यक्तियों के लिए वार्षिक $250,000 सीमा केवल अवधि 2 में प्राप्त शुद्ध लाभ पर लागू होती है और 2024 के लिए आनुपातिक नहीं है।

यह ध्यान में रखते हुए कि 25 जून, 2024 से प्राप्त पूंजीगत लाभ, एक निगम में दो-तिहाई दर से कर योग्य होगा, जबकि व्यक्तियों को वार्षिक लाभ के पहले $250,000 पर 50 प्रतिशत समावेशन दर से लाभ हो सकता है, कुछ निवेशकों को इस पर विचार करने की आवश्यकता हो सकती है कि क्या किसी निगम में पूंजीगत लाभ की संभावना के साथ निवेश रखना अभी भी समझ में आता है।

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बाकी सभी के लिए, विशेष रूप से गैर-पंजीकृत पोर्टफोलियो में महत्वपूर्ण अर्जित पूंजीगत लाभ वाले निवेशकों के लिए, इसका मतलब है कि आपको अपने लाभ को 50 प्रतिशत समावेशन पर क्रिस्टलीकृत करना है या नहीं (यह मानते हुए कि वे $ 250,000 से अधिक हैं) पर कुछ बड़े निर्णय लेने की आवश्यकता होगी। 25 जून से पहले की दर, या उन विजेताओं को बनाए रखना जारी रखें और जब आप अंततः बेचते हैं तो 66.67 प्रतिशत समावेशन दर का सामना करें। इसका मतलब यह भी हो सकता है कि भविष्य में कम 50 प्रतिशत समावेशन दर का लाभ उठाने के लिए जानबूझकर सालाना 250,000 डॉलर का पूंजीगत लाभ प्राप्त किया जाए।

बिक्री पर विचार कर रहे व्यवसाय मालिकों, अवकाश-गृह मालिकों और निवेशकों, जिनके पास आय संपत्ति है, को अपनी दीर्घकालिक स्वभाव योजना पर इस लंबित समावेशन दर वृद्धि के व्यापक निहितार्थों पर विचार करने की आवश्यकता है।

वैकल्पिक न्यूनतम कर

वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) उन करदाताओं पर न्यूनतम स्तर का कर लगाता है जो अपने बकाया कर को बहुत कम स्तर तक कम करने के लिए कुछ कटौतियों, छूटों या क्रेडिट का दावा करते हैं। पिछले साल के संघीय बजट में, सरकार ने घोषणा की कि 2024 में “उच्च आय वाले व्यक्तियों के लिए एएमटी को बेहतर ढंग से लक्षित करने के लिए” बदलाव आ रहे हैं।

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एएमटी के तहत, एक समानांतर कर गणना होती है जो सामान्य आयकर गणना की तुलना में कम कटौती, छूट और क्रेडिट की अनुमति देती है। एक व्यक्ति एएमटी या नियमित कर का भुगतान करता है, जो भी अधिक हो।

अगस्त 2023 में, सरकार ने प्रस्तावित उपायों के लिए मसौदा कानून जारी किया, जिसमें कर प्राथमिकताओं (जैसे छूट, कटौती और क्रेडिट) को और सीमित करके एएमटी आधार को व्यापक बनाना, एएमटी छूट बढ़ाना और एएमटी दर बढ़ाना शामिल था।

छूट राशि आय की वह राशि है जिसके नीचे एएमटी लागू नहीं होगा। यह सभी व्यक्तियों के लिए उपलब्ध है और इसका उद्देश्य निम्न और मध्यम आय वाले व्यक्तियों को एएमटी के अधीन होने से बचाना है।

नए एएमटी नियमों के तहत, चौथे संघीय कर ब्रैकेट की शुरुआत तक छूट $40,000 (2023 और पूर्व वर्ष) से ​​बढ़ रही है, जो 2024 के लिए $173,205 है, और सालाना मुद्रास्फीति के लिए अनुक्रमित है। इसके अलावा, 2024 और भविष्य के वर्षों के लिए एएमटी दर 15 प्रतिशत से बढ़कर 20.5 प्रतिशत होगी, जो दूसरे संघीय आयकर ब्रैकेट पर लागू दर के अनुरूप है।

संघीय बजट में मसौदा कानून में कुछ संशोधन शामिल थे, जिनमें से सबसे महत्वपूर्ण यह था कि धर्मार्थ दान के कर उपचार को संशोधित किया जाएगा ताकि व्यक्तियों को दान कर क्रेडिट के 80 प्रतिशत (पहले प्रस्तावित 50 प्रतिशत के बजाय) का दावा करने की अनुमति मिल सके। एएमटी की गणना करते समय।

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33 प्रतिशत की संघीय दान क्रेडिट दर (उच्च आय वालों के लिए) के साथ, इस क्रेडिट दर का 80 प्रतिशत 26.4 प्रतिशत बनता है, जो 20.5 प्रतिशत की एएमटी दर से अधिक है, जिसका अर्थ है कि कोई एएमटी उत्पन्न नहीं होना चाहिए। एक साधारण धर्मार्थ उपहार पर.

हालाँकि, दान के लिए सराहनीय प्रतिभूतियों के उपहार के लिए एएमटी समावेशन दर में कोई बदलाव नहीं किया गया था। नियमित कर प्रणाली के तहत, जो दानकर्ता सार्वजनिक रूप से सूचीबद्ध शेयरों और इकाइयों या म्यूचुअल फंड या अलग किए गए फंड के शेयरों की एक पंजीकृत चैरिटी के लिए दान करते हैं, उन्हें दान की जाने वाली प्रतिभूतियों के उचित बाजार मूल्य के बराबर कर रसीद मिलती है। और किसी भी अर्जित लाभ पर पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करने से बचें।

बजट में जारी मसौदा कानून के तहत, जैसा कि पहले घोषित किया गया था, सार्वजनिक रूप से सूचीबद्ध प्रतिभूतियों के दान पर पूंजीगत लाभ का 30 प्रतिशत एएमटी आधार में शामिल किया जाएगा।

जेमी गोलोमबेक, एफसीपीए, एफसीए, सीएफपी, सीएलयू, टीईपी, टोरंटो में सीआईबीसी प्राइवेट वेल्थ के साथ टैक्स और एस्टेट प्लानिंग के प्रबंध निदेशक हैं। Jamie.Golombek@cibc.com.

हमारी पूरी कवरेज पढ़ें 2024 संघीय बजट।

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