विदेशी निवेश के कराधान को समझना

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आज के कई निवेशकों के लिए, विविधीकरण विभिन्न उद्योगों में कंपनियों के स्वामित्व से परे है – इसका मतलब दुनिया के विभिन्न हिस्सों से प्रतिभूतियों को जोड़ना भी है। वास्तव में, कई धन प्रबंधन विशेषज्ञ अधिक कुशल पोर्टफोलियो बनाने के लिए किसी के स्टॉक आवंटन के एक तिहाई या अधिक को विदेशी उद्यमों में स्थानांतरित करने की सलाह देते हैं।

लेकिन यदि आप अंतरराष्ट्रीय प्रतिभूतियों के कर उपचार से अवगत नहीं हैं, तो आप अपनी वास्तविक कमाई क्षमता को अधिकतम नहीं कर रहे हैं। जब अमेरिकी विदेश स्थित किसी कंपनी से स्टॉक या बॉन्ड खरीदते हैं, तो कोई भी निवेश आय (ब्याज, लाभांश) और पूंजीगत लाभ अमेरिकी आयकर के अधीन होते हैं। यहाँ किकर है: फर्म के गृह देश की सरकार भी एक टुकड़ा ले सकती है।

यदि दोहरा कराधान कठोर लगता है, तो दिल थाम लीजिए। अमेरिकी कर कोड “विदेशी कर क्रेडिट” नामक कुछ पेशकश करता है। सौभाग्य से, यह आपको अंकल सैम के प्रति अपनी देनदारी की भरपाई करने के लिए उन सभी या कम से कम कुछ विदेशी करों का उपयोग करने की अनुमति देता है।

चाबी छीनना

  • जब अमेरिकी विदेशी-आधारित कंपनियों से स्टॉक या बॉन्ड खरीदते हैं, तो कोई भी निवेश आय (ब्याज, लाभांश) और पूंजीगत लाभ अमेरिकी आयकर और कंपनी के गृह देश द्वारा लगाए गए करों के अधीन होते हैं।
  • अमेरिकी कर कोड “विदेशी कर क्रेडिट” प्रदान करता है, जो विदेशी करों को अंकल सैम के प्रति आपकी कुछ देनदारी की भरपाई करने की अनुमति देता है।
  • विदेशी टैक्स क्रेडिट के साथ, आपके द्वारा भुगतान किए गए किसी भी “योग्य विदेशी करों” के लिए, जैसे कि आय, लाभांश और ब्याज, आप अपने टैक्स रिटर्न पर टैक्स क्रेडिट या कटौती (उन लोगों के लिए) का दावा कर सकते हैं जो आइटम करते हैं।

विदेशी कर क्रेडिट की मूल बातें

प्रत्येक देश के अपने कर कानून हैं, और वे एक सरकार से दूसरी सरकार तक नाटकीय रूप से भिन्न हो सकते हैं। कई देशों में कोई पूंजीगत लाभ कर नहीं है या विदेशी निवेशकों के लिए इसे माफ कर दिया गया है। लेकिन बहुत कुछ करते हैं. उदाहरण के लिए, इटली एक अनिवासी को अपना स्टॉक बेचने से जो भी आय होती है उसका 26% लेता है। स्पेन ऐसे लाभ का 19% रोक लेता है। लाभांश और ब्याज आय का कर उपचार भी लागू होता है।

हालांकि निवेश करने से पहले कर दरों पर शोध करने में कोई हर्ज नहीं है – खासकर यदि आप व्यक्तिगत स्टॉक और बॉन्ड खरीद रहे हैं – आईआरएस वैसे भी दोहरे कराधान से बचने का एक तरीका प्रदान करता है। आपके द्वारा भुगतान किए गए किसी भी “योग्य विदेशी कर” के लिए – और इसमें आय, लाभांश और ब्याज पर कर शामिल हैं – आप अपने कर रिटर्न पर कर क्रेडिट या कटौती (यदि आप आइटम करते हैं) का दावा कर सकते हैं।

तो आपको कैसे पता चलेगा कि आपने विदेशी कर चुकाया है? यदि विदेश में आपकी कोई हिस्सेदारी है, तो आपको वर्ष के अंत में 1099-डीआईवी या 1099-आईएनटी भुगतान विवरण प्राप्त होना चाहिए। ये फॉर्म बताएंगे कि आपकी कितनी कमाई किसी विदेशी सरकार ने रोक ली थी। (आधिकारिक आईआरएस वेबसाइट विदेशी कर क्रेडिट का एक बुनियादी विवरण प्रदान करती है।)

ज्यादातर मामलों में, आपके लिए क्रेडिट का विकल्प चुनना बेहतर होता है, जिससे आपका वास्तविक देय कर कम हो जाता है। उदाहरण के लिए, $200 का क्रेडिट, $200 की कर बचत में बदल जाता है। कटौती, गणना करने में आसान होते हुए भी, कम लाभ प्रदान करती है। यदि आप 25% टैक्स ब्रैकेट में हैं, तो $200 की कटौती का मतलब है कि आप अपने टैक्स बिल ($200 x 0.25) से केवल $50 की कटौती कर रहे हैं।

क्रेडिट के रूप में आप जिस विदेशी कर का दावा कर सकते हैं, वह इस बात पर आधारित है कि अमेरिकी कर कानून के तहत उसी आय पर आप पर कितना कर लगाया जाएगा, जिसे प्रतिशत से गुणा किया जाएगा। इसका पता लगाने के लिए, आपको पूरा करना होगा फॉर्म 1116 आंतरिक राजस्व सेवा से.

यदि आपने विदेशी सरकार को जो कर चुकाया है, वह आपकी अमेरिकी कर देयता से अधिक है, तो आप जिस अधिकतम विदेशी कर क्रेडिट का दावा कर सकते हैं, वह अमेरिकी कर देय होगा, जो कि कम राशि है। यदि आपने विदेशी सरकार को जो कर चुकाया है, वह अमेरिका में आपकी कर देनदारी से कम है, तो आप पूरी राशि को अपने विदेशी कर क्रेडिट के रूप में दावा कर सकते हैं। मान लें कि किसी बाहरी सरकार ने आपके $200 रोक लिए हैं, लेकिन आप घरेलू स्तर पर $300 कर के अधीन हैं। आप उस पूरे $200 का उपयोग अपने अमेरिकी कर बिल को कम करने के लिए क्रेडिट के रूप में कर सकते हैं।

उदाहरण 1
विदेशी कर भुगतान $200
अमेरिकी कर दायित्व $300
विदेशी कर क्रेडिट $200

अब ठीक इसके विपरीत कल्पना करें. आपने विदेशी करों में $300 का भुगतान किया, लेकिन उसी कमाई के लिए आपको आईआरएस को केवल $200 देना होगा। जब विदेश में आपके कर अधिक हों, तो आप केवल अमेरिकी कर राशि को अपने क्रेडिट के रूप में दावा कर सकते हैं। यहाँ, इसका मतलब $200 है। लेकिन आप शेष $100 को एक वर्ष में ले जा सकते हैं – यदि आपने फॉर्म 1116 पूरा किया है और एक संशोधित रिटर्न दाखिल किया है – या 10 साल तक आगे बढ़ा सकते हैं।

उदाहरण 2
विदेशी कर भुगतान $300
अमेरिकी कर दायित्व $200
विदेशी कर क्रेडिट $200
कैरीओवर राशि $100

हालाँकि, पूरी प्रक्रिया काफी आसान है, यदि आपने विश्वसनीय विदेशी करों में $300 या उससे कम का भुगतान किया है (विवाहित और संयुक्त रूप से दाखिल होने पर $600)। आप फॉर्म 1116 को छोड़ सकते हैं और अपने फॉर्म 1040 पर क्रेडिट के रूप में भुगतान की गई पूरी राशि की रिपोर्ट कर सकते हैं। इस न्यूनतम छूट के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, भुगतान किए गए करों पर अर्जित विदेशी आय योग्य निष्क्रिय आय होनी चाहिए।

कौन पात्र है?

कोई भी निवेशक जिसे विदेशी स्रोत से प्राप्त निवेश आय पर विदेशी सरकार को कर का भुगतान करना होगा, वह इस क्रेडिट के माध्यम से भुगतान किए गए कर में से कुछ या सभी की वसूली के लिए पात्र हो सकता है। लेकिन उन्होंने विदेशी आय कर, अतिरिक्त लाभ कर या अन्य समान करों का भुगतान किया होगा। अधिक विशेष रूप से, उनमें शामिल हैं:

  • ऐसे कर जो अमेरिकी आयकर के समान हैं
  • कोई भी कर जो घरेलू करदाता द्वारा आयकर के विकल्प के रूप में भुगतान किया जाता है जिसकी आमतौर पर किसी विदेशी देश को आवश्यकता होती है
  • विदेशी आयकर जिसे देश के भीतर आधार या आय निर्धारित करने में असमर्थता के कारण उत्पादन के संदर्भ में मापा जाता है
  • किसी विदेशी देश से पेंशन, बेरोजगारी या विकलांगता निधि (कुछ विदेशी सामाजिक सुरक्षा-प्रकार की आय को बाहर रखा गया है)

अनिवासी एलियंस के लिए क्रेडिट की अनुमति नहीं है, जब तक कि वे पूरे कर योग्य वर्ष के लिए प्यूर्टो रिको के निवासी नहीं थे या अमेरिकी व्यवसाय या कार्य क्षेत्र में लगे हुए थे जो उन्हें प्रत्यक्ष आय का भुगतान करता था। प्यूर्टो रिको के अलावा अमेरिकी क्षेत्र में रहने वाले नागरिकों को भी इसी तरह बाहर रखा गया है। अंत में, किसी ऐसे देश के भीतर किसी भी स्रोत से प्राप्त निवेश आय के लिए कोई क्रेडिट उपलब्ध नहीं है जिसे आतंकवादी गतिविधियों को आश्रय देने वाले के रूप में नामित किया गया है (आईआरएस प्रकाशन 514 इन देशों की एक सूची प्रदान करता है।)

विदेशी फंड कंपनियों से सावधान रहें

विदेशी प्रतिभूतियों पर शोध करने की कठिनाई और विविधीकरण की इच्छा को देखते हुए, म्यूचुअल फंड वैश्विक बाजारों में निवेश हासिल करने का एक सामान्य तरीका है। हालाँकि, अमेरिकी कर कानून अमेरिकी निवेश फर्मों के साथ व्यवहार करता है जो अंतरराष्ट्रीय फंड की पेशकश ऑफशोर आधारित फंड की तुलना में बहुत अलग तरीके से करते हैं। इस भेद को समझना महत्वपूर्ण है।

यदि किसी विदेशी-आधारित म्यूचुअल फंड या साझेदारी में कम से कम एक अमेरिकी शेयरधारक है, तो इसे निष्क्रिय विदेशी निवेश कंपनी या पीएफआईसी के रूप में नामित किया गया है। वर्गीकरण में विदेशी संस्थाएँ शामिल हैं जो अपने राजस्व का कम से कम 75% निष्क्रिय आय से कमाती हैं या निष्क्रिय आय उत्पन्न करने के लिए अपनी 50% या अधिक संपत्ति का उपयोग करती हैं।

पीएफआईसी से जुड़े कर कानून आईआरएस मानकों के हिसाब से भी जटिल हैं। लेकिन कुल मिलाकर, ऐसे निवेश यूएस-आधारित फंडों के लिए एक महत्वपूर्ण नुकसान हैं। उदाहरण के लिए, पीएफआईसी से वर्तमान वितरण को आम तौर पर सामान्य आय के रूप में माना जाता है, जिस पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ की तुलना में अधिक दर से कर लगाया जाता है। बेशक, इसका एक सरल कारण है: अमेरिकियों को देश के बाहर अपना पैसा लगाने से हतोत्साहित करना।

कई मामलों में, अमेरिकी निवेशक, जिनमें विदेश में रहने वाले लोग भी शामिल हैं, अमेरिकी धरती पर स्थित निवेश फर्मों के साथ बने रहना बेहतर समझते हैं।

आप विदेशी संपत्तियों की रिपोर्ट कैसे करते हैं?

यदि आपके पास 10,000 डॉलर से अधिक कुल मूल्य वाले विदेशी बैंक और वित्तीय खाते हैं, तो आपको फिनसीएन फॉर्म 114, विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट दाखिल करनी होगी, जिसे वित्तीय अपराध प्रवर्तन नेटवर्क के साथ इलेक्ट्रॉनिक रूप से दायर किया जा सकता है। यदि आप विदेशी वित्तीय संपत्तियों के लिए निर्दिष्ट सीमा को पूरा करते हैं, तो आपको अपने वार्षिक संघीय आयकर रिटर्न के साथ फॉर्म 8938, निर्दिष्ट विदेशी वित्तीय संपत्तियों का विवरण भी दाखिल करना पड़ सकता है।

मैं विदेशी आय पर अमेरिकी कर से कैसे बच सकता हूँ?

आप इससे बिल्कुल बच नहीं सकते, लेकिन आप विदेशी कर क्रेडिट से कर का बोझ कम कर सकते हैं। संक्षेप में, आप अमेरिका को दिखा सकते हैं कि आपने किसी विदेशी देश को कर के रूप में कितना पैसा चुकाया है और क्रेडिट प्राप्त कर सकते हैं। आप फॉर्म 1116 दाखिल करके विदेशी कर क्रेडिट का दावा कर सकते हैं।

विदेशी कर क्रेडिट का दावा कौन कर सकता है?

अमेरिकी नागरिक और निवासी विदेशी जो विदेशी आयकर का भुगतान करते हैं और उसी आय पर अमेरिकी कर के अधीन हैं। इसके अलावा, अनिवासी विदेशी विदेशी ऋण ले सकते हैं यदि वे प्यूर्टो रिको के वास्तविक निवासी हैं या अमेरिका में व्यापार या व्यवसाय से जुड़े विदेशी आय कर का भुगतान करते हैं।

तल – रेखा

अधिकांश भाग के लिए, विदेशी कर क्रेडिट अमेरिकी निवेशकों को निवेश-संबंधी करों का दो बार भुगतान करने से बचाता है। बस विदेशी-आधारित म्यूचुअल फंड कंपनियों से सावधान रहें, जिनके लिए टैक्स कोड बहुत कम क्षमाशील हो सकता है। जब आप अपनी स्थिति के बारे में संदेह में हों, तो एक योग्य कर विशेषज्ञ से परामर्श करना एक अच्छा विचार है जो प्रक्रिया के दौरान आपका मार्गदर्शन कर सकता है।

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