टीसीजेए के सूर्यास्त के लिए अपने ग्राहकों की योजना बनाने में मदद करना

सूर्यास्त रणनीतियाँ

अभी संपत्ति उपहार में दें। आईआरएस ने कहा है कि टीसीजेए के सूर्यास्त से पहले दिए गए एकमुश्त उपहार के लिए कोई क्लॉबैक नियम नहीं होगा। दूसरे शब्दों में, जब तक उपहार सूर्यास्त से पहले दिए जाते हैं और उपहार के समय कर योग्य नहीं थे, तब ग्राहकों पर कभी भी कर नहीं लगाया जाएगा, भले ही उनकी मृत्यु पर छूट की राशि कम हो।

इसका मतलब यह है कि एक व्यक्ति (या एक विवाहित जोड़ा) उपहार में दी गई किसी भी संपत्ति पर कराधान से बच सकता है जो भविष्य में कम की गई छूट राशि से अधिक है, साथ ही संपत्ति को संपत्ति के बाहर बढ़ने की अनुमति भी दे सकता है।

इस बिंदु को स्पष्ट करने के लिए यहां एक उदाहरण दिया गया है:

• मान लीजिए कि कोई व्यक्ति उपहार देता है $10.46 मिलियन आज।

• फिर, संपत्ति कर छूट समाप्त हो जाती है, जिसके परिणामस्वरूप एक नई छूट राशि प्राप्त होती है $6.46 मिलियन (अनुमानित मुद्रास्फीति-समायोजित राशि) 2026 में।

• नो-क्लॉबैक नियम लागू होने के साथ, $4 मिलियन नई छूट से अधिक (और उसके बाद की वृद्धि) संपत्ति कराधान से बच जाएगी।

अब, इस रणनीति का उपयोग करने से पहले कुछ चेतावनियों पर विचार करना होगा। सबसे पहले, यह केवल पर्याप्त धन वाले ग्राहकों पर लागू होता है। आज $5 मिलियन का उपहार 2026 में दिए गए उसी उपहार की तुलना में कोई अतिरिक्त संपत्ति कर राहत नहीं देगा बाद सूर्यास्त। क्यों? क्योंकि वह $5 मिलियन का उपहार अनुमानित भविष्य की छूट राशि से कम है। ग्राहक के पास सूर्यास्त के बाद देने के लिए अभी भी 1.46 मिलियन डॉलर बचे होंगे, इसलिए यदि वे अभी या बाद में पैसा उपहार में देते हैं तो उन्हें कोई अतिरिक्त लाभ नहीं होगा। लेकिन भविष्य की छूट राशि से ऊपर उपहार (लेकिन वर्तमान के तहत)? वे उस मधुर स्थान पर हैं जहां व्यक्ति वास्तविक मूल्य का एहसास कर सकते हैं।

दूसरा, हालांकि कोई प्रतिशोध नहीं होगा, आपके ग्राहकों को परिवार के सदस्यों या अपरिवर्तनीय ट्रस्टों को बड़े उपहार देने में जल्दबाजी नहीं करनी चाहिए – अन्यथा वे जल सकते हैं। वार्षिक उपहार कर बहिष्करण से अधिक उपहार देने से, दाता पर्याप्त नियंत्रण खो देता है, और वे परिसंपत्तियाँ आधार में वृद्धि के लिए अयोग्य हो जाती हैं। इसके परिणामस्वरूप लाभार्थियों के लिए एक महत्वपूर्ण पूंजीगत लाभ कर देयता हो सकती है। और यदि संपत्ति कर छूट उस स्तर पर कभी नहीं लौटती है जो दाता की संपत्ति को मृत्यु पर कर योग्य बनाती है, तो दाता ने बिना किसी सराहनीय लाभ के उपहार देकर कर दायित्व बनाया होगा।

महत्वपूर्ण दस्तावेज़ समीक्षा करें. टीसीजेए के सूर्यास्त के लिए प्रभावी ढंग से योजना बनाने के विकल्पों का आकलन करते समय, अपने ग्राहक की पूरी वित्तीय तस्वीर देखना अमूल्य हो सकता है। एक महत्वपूर्ण दस्तावेज़ समीक्षा (उदाहरण के लिए, ट्रस्ट, वकील की शक्तियां, अंतिम वसीयत और वसीयतनामा) करना संभावित समस्याओं को वास्तविक बनने से पहले पकड़ने की एक आजमाई हुई रणनीति है। कई सलाहकारों के लिए, सही फर्म पार्टनर होने से बहुत फर्क पड़ सकता है।

राष्ट्रमंडल की उन्नत योजना टीम में अनुभवी संपत्ति योजनाकार और वरिष्ठ कानून वकील शामिल हैं जो वस्तुनिष्ठ विश्लेषण और इन महत्वपूर्ण दस्तावेजों का सारांश प्रदान करने के लिए विशिष्ट रूप से तैनात हैं। अपनी अंतर्दृष्टि से लैस, सलाहकार ग्राहकों और उनके वकीलों के साथ चर्चा की योजना बनाने में आत्मविश्वास महसूस कर सकते हैं। सुनें कि सलाहकार वेंस बार्से का इस मूल्यवर्धित सेवा के बारे में क्या कहना है:

कर दर संशोधन

संपत्ति और उपहार कर छूट राशि के साथ, व्यक्तिगत कर दरें टीसीजेए से पहले के स्तर पर वापस आने के लिए तैयार हैं। परिणामस्वरूप, व्यक्ति और विवाहित जोड़े कम आय सीमा के साथ उच्च दरों पर कर का भुगतान करेंगे। इसलिए, कुछ ग्राहकों के लिए आज की कम दरों पर कर लगाना उचित हो सकता है।

सूर्यास्त रणनीतियाँ

रोथ आईआरए रूपांतरण पूरा करें। रोथ आईआरए रूपांतरण में पारंपरिक आईआरए या 401(के) से नए या मौजूदा रोथ आईआरए में धन स्थानांतरित करना शामिल है। ग्राहकों को किसी भी प्रीटैक्स डॉलर और परिवर्तित निवेश लाभ पर सामान्य आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता होगी। ट्रेड-ऑफ़ में अब कर देनदारी कम मानी जाती है और बाद में सेवानिवृत्ति में कर-मुक्त आय होती है। और सूर्यास्त तक तीन वर्षों के साथ, व्यक्तियों और जोड़ों के पास कई वार्षिक रोथ रूपांतरणों को पूरा करने का एक रनवे है – संभावित रूप से भविष्य के करों में हजारों की बचत।

लेकिन और भी बहुत कुछ है! सेवानिवृत्ति खातों के उत्तराधिकारियों के लिए वितरण अवधि में परिवर्तन से रोथ रूपांतरण का लाभ और बढ़ गया है। अधिकांश लाभार्थियों के पास अब खाता खाली करने के लिए 10 वर्ष हैं, और पैसे निकालने के लिए एक सीमित समय सीमा रखना कहीं अधिक फायदेमंद है। शुल्क माफ़ कर-स्थगित विरासत में मिले पारंपरिक आईआरए की तुलना में विरासत में मिले रोथ आईआरए से।

दान में नकद योगदान करें। टीसीजेए के तहत, दान में नकद योगदान के लिए कटौती समायोजित सकल आय (एजीआई) के 50 प्रतिशत से बढ़कर करदाताओं के लिए 60 प्रतिशत हो गई है। सूर्यास्त के समय, सीमा एजीआई के 50 प्रतिशत पर वापस आ जाएगी।

ग्राहक संभावित रूप से उसी वर्ष किसी चैरिटी (या दाता-सलाहकार निधि) में बड़ा नकद योगदान देकर रोथ रूपांतरण के कर प्रभाव को सीमित कर सकते हैं।

योग्य व्यावसायिक ब्याज कटौती

टीसीजेए ने एक बिल्कुल नई कर कटौती शुरू की जिसे योग्य व्यावसायिक ब्याज (क्यूबीआई) कटौती के रूप में जाना जाता है। यह कुछ पास-थ्रू संस्थाओं (उदाहरण के लिए, एस निगम, एलएलसी) को उनकी व्यावसायिक आय का 20 प्रतिशत तक कटौती करने की अनुमति देता है, हालांकि यह कुछ सीमाओं और आय सीमाओं के अधीन है। और यह भी, 2025 के अंत में सूर्यास्त हो जाएगा।

सूर्यास्त की रणनीति

इकाई प्रकार बदलें. जबकि QBI कटौती उपलब्ध नहीं होगी, कॉर्पोरेट कर की दर जो TCJA के हिस्से के रूप में कम की गई थी नहीं होगा सूर्यास्त, 21 प्रतिशत पर शेष। इसलिए, हो सकता है कि आप अपने व्यवसाय स्वामी ग्राहकों को उनकी व्यवसाय इकाई संरचना को पास-थ्रू इकाई से सी-कॉर्प में बदलने की संभावना तलाशने में मदद करना चाहें।

आरंभ करने के लिए, आप QBI कटौती के माध्यम से व्यवसाय स्वामी को प्राप्त लाभ का निर्धारण करना चाहेंगे। क्या उस कटौती का नुकसान, उच्च व्यक्तिगत कर दरों के साथ मिलकर, बदलाव का समर्थन करेगा?

ध्यान रखें कि सी-कोर दोहरे कराधान के अधीन हैं (कॉर्पोरेट स्तर पर और फिर व्यक्तिगत स्तर पर जब वितरण किया जाता है)। साथ ही, इकाई संरचना को बदलना कुछ हद तक कठोर पैंतरेबाज़ी है जो महंगी और जटिल हो सकती है। अन्य पेशेवरों (उदाहरण के लिए, सीपीए और वकील) के साथ सावधानीपूर्वक समन्वय में इसका व्यापक विश्लेषण किया जाना चाहिए ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि यह एक विवेकपूर्ण रास्ता है और कानून के अनुपालन में परिवर्तन को औपचारिक रूप दिया गया है।

वैकल्पिक न्यूनतम कर दरें

टैक्स रिटर्न भरते समय पर्दे के पीछे दो गणनाएँ होती हैं: पारंपरिक आयकर देनदारी और वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) देनदारी। राशियों की तुलना की जाती है, और करदाता जो भी अधिक हो उसका भुगतान करता है।

यद्यपि एएमटी कर की दर व्यक्तिगत दर से कम हो सकती है (यह एक समान 26 प्रतिशत या 28 प्रतिशत है), इसकी गणना कई विशिष्ट आयकर कटौती (उदाहरण के लिए, राज्य, स्थानीय और संपत्ति कर) को हटाकर की जाती है, जिस पर व्यक्ति भरोसा करते हैं, इसलिए इसके परिणामस्वरूप अधिक कर देनदारी हो सकती है।

टीसीजेए ने एएमटी छूट राशि (यानी, वह सीमा जिस पर करदाता एएमटी के अधीन है) को बढ़ाकर एएमटी के अधीन करदाताओं की संख्या को काफी कम कर दिया है। लेकिन सूर्यास्त की स्थिति में यह छूट राशि टीसीजेए से पहले के स्तर पर वापस आ जाएगी। इसका मतलब यह होगा कि बड़ी संख्या में करदाता जो पहले पारंपरिक कर संरचना के तहत अपनी आयकर देनदारी का भुगतान करते थे, अब एएमटी दरों के अनुसार भुगतान करेंगे।

सूर्यास्त की रणनीति

व्यायाम आईएसओ. आम तौर पर, कोई व्यक्ति प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) का उपयोग कर सकता है लेकिन उसे प्राप्त स्टॉक पर तब तक कर नहीं देना होगा जब तक वह इसे बेच न दे। हालाँकि, एएमटी गणना इसे अभ्यास के वर्ष में करदाता की आय के रूप में मानती है।

तदनुसार, यदि टीसीजेए के सूर्यास्त के परिणामस्वरूप एएमटी छूट कम हो जाती है, तो आईएसओ का प्रयोग करने वालों को उन लोगों की तुलना में अधिक दर पर एएमटी का भुगतान करना होगा जिन्होंने सूर्यास्त से पहले व्यायाम किया था और छूट के तहत रहे थे।

तो, क्या होगा यदि आपका ग्राहक उच्च कर बिल से बचने की उम्मीद करता है बाद सूर्यास्त? यह आकलन करने लायक है कि क्या उनके पास 2026 से पहले प्रयोग करने के लिए आईएसओ उपलब्ध है। लेकिन यह कई कारकों (उदाहरण के लिए, स्टॉक मूल्य का प्रक्षेपवक्र) के साथ एक जटिल निर्णय है। सबसे समझदार व्यायाम रणनीति निर्धारित करने के लिए एक व्यापक विश्लेषण करना महत्वपूर्ण है।

सूर्य को अस्त न होने दें. . .

जैसा कि आप और आपके ग्राहक क्षितिज पर बदलावों की योजना बना रहे हैं, कांग्रेस और चुनावों की अप्रत्याशितता पर चर्चा करना अनिवार्य है। यह उतनी ही संभावना हो सकती है कि प्रावधान समाप्त हो जाएंगे क्योंकि वे वही रहेंगे – या इसके बजाय कर प्रावधानों का एक पूरी तरह से अलग सेट पारित किया जाएगा।

इसलिए, इससे पहले कि टीसीजेए का सूर्य अस्त हो जाए और एक रणनीति सुरक्षित हो जाए, अपने ग्राहकों को एक सफल वित्तीय योजना की दिशा तय करने में मदद करने के लिए सभी उपलब्ध विकल्पों का पता लगाएं।

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लचीली एस्टेट योजना रणनीतियाँ प्रदान करने के लिए 5 कदम

आप टीसीजेए के सूर्यास्त के बारे में ग्राहकों से कैसे बात करेंगे? आपके द्वारा पूछे जाने वाले प्रमुख प्रश्नों के लिए हमारी संपत्ति नियोजन मार्गदर्शिका डाउनलोड करें।

कॉमनवेल्थ फाइनेंशियल नेटवर्क® कानूनी या कर सलाह प्रदान नहीं करता है। आपको अपनी व्यक्तिगत स्थिति के संबंध में किसी कानूनी या कर पेशेवर से परामर्श लेना चाहिए।